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什么是税务筹划?有何特点和定义呢?

发布日期:2020-12-14

来源:宇绵财税

税务筹划,也是指在纳税前,不违反法律、法规的前提下,对纳税主体的一个经营活动或投资行为等事先进行一个安排,便于达到少纳税或是递延纳税目的的谋划活动。

什么是税务筹划?有何特点和定义呢?

特点:

①合法性

指税务筹划要在税收法律许可的范围内进行。那些违反税收法律的规定,逃避缴纳税款责任,是偷逃税,强烈反对和禁止。

②筹划性

在纳税前,对经济事项进行合理的一个规划、设计、安排,来减轻税负。

③目的性

直接的一个目的是降低税收负担,以便于减轻纳税负担。

④风险性

税务筹划是为获得税收效益,实际的一个操作来看,一般是达不到预期效果,这就和税务筹划的成本风险相关。

⑤专业性

税务代理、咨询等作为第三产业产生了,标准比较专业化。

定义:

①节税

节税也就是节减税收。只要符合实现税收负担减轻这一范围的行为都属于节税,节税在国家是合法的。节税是合法的,有策划性、政策导向性、倡导性。

②避税

避税是纳税人用合法手段来减少应纳税款。也就是纳税人在表面上遵守税收法律法规,实际上是用非违法手段实现自己的目的。所以避税被称之为"合法的逃税"。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

③逃税与偷税

逃税是纳税人采取欺骗、隐瞒等方式,违反税收的法律法规,达到逃避纳税的目的。偷税是纳税人设立虚假的账簿或记账凭证,或者对账簿、记账凭证挖补、涂改等,擅自销毁账簿、记账凭证等的行为。税务机关一旦发现逃税的,要对未缴或者少缴的税款和滞纳金进行一个追缴,还要按照税收征管法的相关规定对其法律责任进行追究。偷税的,按照法律追究刑事责任。

综上所述,节税合法,避税非违法,逃税、偷税违法。

税务筹划并不是表面意义上的节税,是企业经营管理重要环节,企业进行税务筹划的终极目的是实现企业利益最大化。

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