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税收筹划应特别注意的四大要点

发布日期:2020-12-16

来源:宇绵财税

对于现代企业而言,都十分清楚税收筹划的重要性,税收筹划也已经成为了公司经营管理中的一个重要组成部分。但是有些企业为了降低税务,从而走上了“邪路”,通过偷税、漏税减轻企业负担。金税四期也即将上线,会让偷税、漏税的不法分子更加无处可藏。企业若是想做税收筹划,应该特别注意这几点。

税收筹划应特别注意的四大要点

一、合法性

这里的合法并不是强词夺理或是钻法律漏洞,而是真正切实地将国家给予行业和地区的税收优惠和政策应用转化。

一般而言,合法性通常包括两个层面:一是形式合法性,相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定;二是实质合法性,经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准与税收立法目的相符合。

二、事前规划

没有任何成功的税筹是基于业务环节结束后设计的,纳税及税务事项从一定程度上而言,都是经济活动发生之后产生的事项,很多企业交易模式、合同都确定并实施完成了,才发现税负太重,试图寻求最优的节税方案,那么已经晚了,这个时候无论是通过什么样的方式,都会涉嫌违规。

因此,企业最优税务搭建是顶层设计,自上而下地优化自身架构,而且越早规划,产生的税负成本就越小,操作难度也越小。

三、架构统筹

无数事实和案例证明,好的税收筹划通常思路清晰、路径明确,简单而言就是筹划的基本路径和原理,而非筹划的具体方案。

税务筹划一般有三个层面。一是战略架构层面。如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划;营改增下,集团内部业务的整合;金融投资公司股权架构的安排等。二是商业模式层面。如商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。三是税务管理层面。如行业性、区域性税收优惠资格的申请,递延纳税政策的运用,成本、费用税前扣除政策的运用等等。

从战略架构、商业模式、税务管理三个角度入手,结合企业实际判断所处情况,发展可能,给出切实可行的税收筹划方案。

四、目的性

税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。但是这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间,获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。

税收筹划应特别注意的四大要点

企业之所以做税收筹划就是为了降低税负,让企业实现减轻税务负担,实现更多的盈利。所以一定是有计划地、系统的、合法的规划,从而达到税务筹划的目的,而不是在不懂法、违法的情况下进行操作。

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